“沒想到，一打開山西省電子稅務(wù)局，就收到了彈窗式指標(biāo)，提醒我們公司在處置固定資產(chǎn)特別是處置‘二手車’的稅收風(fēng)險，而且工作人員還上門精準(zhǔn)輔導(dǎo)，為我們化解了涉稅風(fēng)險?！?月1日，提到我省稅務(wù)部門年初推出的“納稅體檢”管理措施，山西龐泉酒莊有限公司財務(wù)負(fù)責(zé)人鄭江心有余悸地說。
對于企業(yè)而言，哪些稅該交，哪些不該交，有時候自己的確搞不明白，甚至可能因為“當(dāng)交而未交”的稅收而擔(dān)上風(fēng)險。為助力企業(yè)健康發(fā)展，今年2月國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局推出“納稅體檢”管理措施。半年過去，實施效果如何，企業(yè)感受如何，下一步如何推進(jìn)，記者對此進(jìn)行了采訪。
納稅體檢 及時識別風(fēng)險
所謂“納稅體檢”，即建立涉稅“體檢指標(biāo)”對行業(yè)企業(yè)開展針對性分析，若發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅收風(fēng)險，及時通知納稅人自查。同時，稅務(wù)人員通過上門講解稅費(fèi)政策、輔導(dǎo)企業(yè)完善制度等方式，幫助納稅人糾偏，消除涉稅風(fēng)險。
今年年初，我省稅務(wù)部門依托第三方涉稅信息采集平臺加大土地、商務(wù)、房管等部門涉稅數(shù)據(jù)信息采集力度，綜合征管軟件系統(tǒng)中海量涉稅數(shù)據(jù)，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對不同行業(yè)、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營涉稅信息進(jìn)行篩選整合，形成具有一定關(guān)聯(lián)靈敏度和指向識別能力的涉稅指標(biāo)，據(jù)此強(qiáng)化企業(yè)涉稅風(fēng)險的識別分析能力。
在此基礎(chǔ)上，山西省電子稅務(wù)局增設(shè)7類“專項體檢指標(biāo)”，其中包含4類稅種管理指標(biāo)和3類行業(yè)管理指標(biāo)。這些指標(biāo)設(shè)置綜合考慮了稅源結(jié)構(gòu)特點、指標(biāo)識別效率和數(shù)據(jù)核實難度等因素，具有指向明確，核實難度低、精準(zhǔn)度高等特點。
省稅務(wù)局征管和科技發(fā)展處魏軍麗介紹說，體檢指標(biāo)充分考慮了納稅人經(jīng)營活動中涉及的不同稅種間的邏輯關(guān)系。在日常工作中，風(fēng)控人員利用大數(shù)據(jù)技術(shù)提取納稅人涉稅數(shù)據(jù)和申報信息，利用體檢指標(biāo)進(jìn)行比對分析，即可發(fā)現(xiàn)企業(yè)關(guān)聯(lián)稅種間納稅申報不一致等情況，繼而鎖定企業(yè)在收入申報、發(fā)票開具等方面的疑點問題，并通過電子稅務(wù)局向納稅人發(fā)送“彈窗”預(yù)警信息和體檢報告，提醒企業(yè)注意風(fēng)險。納稅人可在收到體檢報告后15日內(nèi)，開展疑點業(yè)務(wù)自查等活動，糾正業(yè)務(wù)失誤行為，更正申報補(bǔ)繳稅款。
“一個健康、有活力的人，身體呈現(xiàn)出的血糖、血壓等各項指標(biāo)均會在正常范圍內(nèi)。同樣，一個運(yùn)營良好、業(yè)務(wù)規(guī)范、管理制度健全的企業(yè)，其經(jīng)營數(shù)據(jù)和涉稅業(yè)務(wù)指標(biāo)等也不會出現(xiàn)很大偏差?！{稅體檢’風(fēng)險管理措施，可以提醒、幫助納稅人有效應(yīng)對涉稅風(fēng)險，迅速解決涉稅問題，從而達(dá)到降低企業(yè)稅收風(fēng)險的目的?！笔《悇?wù)局總經(jīng)濟(jì)師劉世偉表示。
數(shù)據(jù)顯示，截至目前，山西稅務(wù)部門已向企業(yè)推送風(fēng)險疑點提醒信息逾5.7萬條，稅務(wù)人員為企業(yè)開展針對性政策宣講和“排險”輔導(dǎo)1.7萬次，入庫稅款達(dá)12.6億元。
對癥開方 幫助企業(yè)糾偏
“納稅體檢”風(fēng)險管理措施實施后，由于風(fēng)險疑點鎖定準(zhǔn)、信息傳遞速度快，征管和風(fēng)控部門配套“排險”工作得力，因此在企業(yè)涉稅疑點識別預(yù)警、不規(guī)范業(yè)務(wù)針對性“排險”等方面起到了積極作用。
以“運(yùn)輸企業(yè)車輛轉(zhuǎn)讓價格預(yù)警指標(biāo)”為例，山西稅務(wù)征管人員在以往工作中發(fā)現(xiàn)，省內(nèi)不少交通運(yùn)輸企業(yè)在名下車輛轉(zhuǎn)讓銷售過程中，存在開票價格遠(yuǎn)低于市場行價的情況，企業(yè)因此具有少繳增值稅、企業(yè)所得稅和印花稅風(fēng)險問題。為此，稅收風(fēng)險管理部門在專項“納稅體檢”指標(biāo)中，設(shè)定了運(yùn)輸企業(yè)車輛轉(zhuǎn)讓價格預(yù)警指標(biāo)。如果交通運(yùn)輸企業(yè)在購入大型貨車1年內(nèi)，以低于購入價30%的開票價格對外銷售車輛，則其“納稅體檢”指標(biāo)就會發(fā)出“警報”。
前不久，山西新絳縣某運(yùn)輸有限公司收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收風(fēng)險提醒信息。信息顯示，該公司在2019年至2023年期間對外銷售名下53輛汽車，這些車輛均存在開票銷售價格過低風(fēng)險，稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒企業(yè)審視自身涉稅業(yè)務(wù)，通過自查排除風(fēng)險。企業(yè)收到風(fēng)險提醒信息后不久，稅務(wù)人員上門為企業(yè)做了專項政策輔導(dǎo)，結(jié)合相關(guān)稅費(fèi)政策，與企業(yè)人員一起計算被轉(zhuǎn)讓車輛的折舊額，確定被轉(zhuǎn)讓車輛的市場公允價格，及時糾正了問題。
該公司負(fù)責(zé)人胡先生說：“經(jīng)過稅務(wù)人員講解和輔導(dǎo)，我們對規(guī)范開票、依法正確申報有了更深刻的認(rèn)識。企業(yè)今后一定加強(qiáng)管理，依法納稅，避免出現(xiàn)類似涉稅風(fēng)險。”
同樣，山西陽城縣稅務(wù)局風(fēng)控人員利用“納稅體檢”指標(biāo)分析轄區(qū)企業(yè)涉稅信息時，發(fā)現(xiàn)某能源科技有限公司數(shù)據(jù)異常，企業(yè)名下不動產(chǎn)面積與其實際使用的土地面積存在不匹配情況。按照“納稅體檢”的要求，風(fēng)控人員馬上向該企業(yè)發(fā)送了風(fēng)險警示信息。在稅務(wù)人員的輔導(dǎo)幫助下，該企業(yè)修正了實際使用的土地面積數(shù)據(jù)，更正了申報表信息。
“也就是說，如果企業(yè)在自查處理過程中遇到困難，或是企業(yè)風(fēng)險問題較為突出，稅務(wù)征管人員會上門對企業(yè)開展針對性風(fēng)險輔導(dǎo)，向企業(yè)剖析講解相關(guān)稅收政策規(guī)定，幫助企業(yè)完善核算制度和管理規(guī)程，力求‘一次診治，終身免疫’，企業(yè)后續(xù)不再發(fā)生類似稅收風(fēng)險問題。”省稅務(wù)局征管處副處長孫懷中介紹說。
防治結(jié)合 消除管理隱患
“納稅體檢”風(fēng)險管理措施實施后，不僅可使征納雙方及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的涉稅問題，降低企業(yè)稅收風(fēng)險，同時也使稅務(wù)部門對企業(yè)的幫扶管理變得更加有的放矢。
談及該項措施實施后帶來的變化，晉中市稅務(wù)局征管科科長陳劍俊頗有感觸：“‘納稅體檢’措施實施后，從效果看，提高了稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)稅收風(fēng)險的識別速度，稅務(wù)人員可精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)企業(yè)不規(guī)范涉稅行為，降低稅收執(zhí)法風(fēng)險，企業(yè)也能夠及時認(rèn)識到自己涉稅問題的緣由，增強(qiáng)納稅人的稅收風(fēng)險意識，提高稅法遵從度。”
晉城市稅務(wù)局征收科科長段富軍表示，有了這些體檢指標(biāo)的指引和幫助，稅務(wù)人員不僅可以迅速發(fā)現(xiàn)企業(yè)“癥結(jié)”，幫助其糾偏“除險”。同時，可以依照指標(biāo)，結(jié)合“出狀況”企業(yè)的問題，通過稅法宣傳、講解政策要點，剖析“問題”原因，及時提醒同行業(yè)的其他企業(yè)不要重蹈覆轍，避免犯類似錯誤。通過“治未病”，達(dá)到“解決一個問題，規(guī)范一類問題，防范行業(yè)風(fēng)險”的效果。
申報系統(tǒng)“彈窗”提醒，風(fēng)險疑點識別精準(zhǔn)，針對性輔導(dǎo)迅速“排險”，風(fēng)險降低發(fā)展更穩(wěn)……山西稅務(wù)實施“納稅體檢”措施后，相關(guān)納稅人也實實在在地感受到其對于企業(yè)規(guī)范業(yè)務(wù)、增強(qiáng)管理能力的幫助。
7月初，山西陽城山城煤業(yè)有限公司通過電子稅務(wù)局收到“納稅體檢結(jié)果”，顯示其2021年到2022年度房產(chǎn)稅申報存在風(fēng)險。收到企業(yè)的咨詢信息后，陽城縣稅務(wù)局北留稅務(wù)分局第一時間上門為企業(yè)進(jìn)行了“排險”輔導(dǎo)，通過數(shù)據(jù)比對發(fā)現(xiàn)其2023年5月份新增從租計征房屋與從價計征房屋原值存在重疊，導(dǎo)致多繳房產(chǎn)稅26萬余元，經(jīng)過核實，對企業(yè)多繳稅款進(jìn)行退還，并組建稅收服務(wù)小隊入企指導(dǎo)，幫助企業(yè)作了正確申報。
省稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，結(jié)合稅收工作實際需要和“納稅體檢”措施的實施效果，接下來，山西稅務(wù)部門將結(jié)合稅源特點、申報周期、區(qū)域產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況等，持續(xù)充實、細(xì)化“納稅體檢”指標(biāo)體系，通過不斷增強(qiáng)相關(guān)指標(biāo)的適用性和靈敏度、完善相關(guān)“排險”措施，持續(xù)提高工作效能，助力企業(yè)健康發(fā)展。
本報記者任志霞 實習(xí)生陳昱萱
（責(zé)任編輯：梁艷）
晉公網(wǎng)安備 14090202000008號 
